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什么是董事会、监事会对合规风险的防控

时间：2020-07-09 08:24

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企业会计准则将控制董事会视为控制公司的标志。因此，董事会层面的风险防范和控制是公司战略意义上的风险防范和控制。董事会是企业的经营决策机构，对企业的合规管理承担最终责任。

(一)实体防范和控制

董事会层面风险防范和控制的目标有两个方面，一是延续股东和股东会权利，防范公司出现内部人控制，即防范和控制经营管理层滥用运营控制权，损害股权的利益；二是防范决策失误。防范内部人控制的重点是明确董事会与经营层的分工，落实董事会的职能，尤其在高级管理人员的聘任、职能设置、薪酬待遇、考核、奖惩方面，在公司发展战略和经营计划方面，在公司财务预决算和利润分配方案制订方面，在公司重大事项审批方面，落实董事会的决策权。

为了加强合规在公司治理中的作用，董事会之下可以设置合规委员会，作为董事会下设的专门工作机构，主要负责推进和指导公司合规管理工作。委员会负责人通常由董事会的一名主要成员担任；在首席执行官之下设立首席合规官，由后者领导起一个自上而下的合规管理团队；一旦发现公司存在合规风险，合规部门将会承担报告责任，不仅要向高级管理层进行报告，而且还要向董事会直接报告。公司在各项业务运行、财务管理乃至审计监督等环节，都要接受合规部门的独立审查。

作为公司内部的监督机构，监事会的角色定位就是防止董事会、管理层滥用职权，损害公司和股东利益。监事会的合规管理职能，就是监督董事会和高级管理层合规管理职责的履行情况。

(二)程序防范和控制

董事会、监事会层面的风险防范和控制的程序措施就是完善和严格履行董事会会议制度和监事会会议制度，通过会议的提议、召集、通知、举行、审议和表决、做出决议、下发等程序安排，将董事和监事的职责落实在每一项具体的行为流程当中。

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