金税三期数据比对升级、国地税联合稽查、社保划归税务征管，个税改革，会计黑名单，社保黑名单等等，我们会计人在每天学习政策的同时，一定要理解到位。

　　会计在日常工作中，风险无处不在，尤其是现在会计管理方面越来越严格，会计再在一些账目上作假，不仅会进入会计黑名单，还会影响自己的职场前途，如果会计再有更严重的情况发生，不是进入黑名单的问题，直接就不让再从事会计这个工作，所以会计别一时犯糊涂，拿自己的饭碗开玩笑。

　　一、在工作中，会计不想被税务稽查盯上，注意这4个方面的内容!

　　1、开具与自己经营项目不符

　　对于一些比较小企业来说，最大的风险还是发票的风险，尤其那些不是从事生产加工的小企业，基本没有什么固定资产。有很多小企业租赁一个办公室就开始了创业，这样的企业为了少缴点税，没有别的办法，只能在一些费用发票上动些手脚，多开点发票增加些费用，让自己的收入少的。

　　现在再利用发票作假账，会随时被查，营改增后，现在除了一些定额发票外，发票基本都由税控设备开具，现在发票开具完以后，都会上传到税务系统，只要开具与自己经营项目不符或者根本没有发生业务虚开发票这样的行为，会随时被税务预警。

　　2、耍小聪明，乱用税收优惠

　　还有一些会计将一些企业的管理费用计入企业的制造费用，增加制造成本，降低企业利润，把一些根本与自己企业生产无关的费用，找一些理由，写个证明，让老板签字，顺理成章的成为公司发生的费用，直接增加成本费用。

　　在2018年1月1日至2020年12月31日期间，企业新购进的设备、器具(指除房屋、建筑物以外的固定资产)，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。有些会计为了享受这一政策，把固定资产入账时间调整为2018年以后。有很多会计利用一些小伎俩，耍一些小聪明，混用一些税收优惠方面的政策。

　　3、不合格的进项抵扣

　　就是进项税抵扣的方面的问题，把一些不能抵扣的项目或者是不合格的扣税凭证，也不管能不能抵扣，直接抵扣进项税额，还有的会计伙同另外的企业签订虚假合同，其实就是为了转移企业利润。企业只要虚开发票，修改报表，虚列成本，修改账簿，签订虚假合同，虚列费用等都是偷税的行为，这些手法在税务看来都是小儿科，会计再用这手段给企业逃避税款，小心被税务找上门，等待会计和企业的是将是严惩。

　　4、零申报企业要小心了

　　还有那些不按规定申报的企业，有很多未开票的收入也不申报，违规零申报。等到收到发票以后再申报，延缴税款。为了享受免税的优惠，把当月发生的收入，延期开票。还有职工工资的个人所得税也不按规定申报，过年过节发给职工的福利不申报个税，单位发生印花税，房产税的行为，纳税能拖一天是一天，或者干脆直接不申报纳税。

　　二、今天起!这些税务风险剧增!

　　金税三期数据比对升级、国地税联合稽查、社保划归税务征管，个税改革，会计黑名单，社保黑名单等等，我们会计人在每天学习政策的同时，一定要理解到位。除了上面生产经营重点监控的四项外，这些也将严查!

　　1、虚开发票将清算

　　税务已经打造了最新税收分类编码和纳税人识别号的大数据监控机制，今年以后可能将有更多企业因为历史欠账虚开发票被识别出来!

　　2、高收入个税将面临严格管控，海外资产不再安全!

　　中国已参与涉税信息交换，高工资、多渠道、多类型收入的将面临严查!CRS系统也已经落地!瑞士联邦税务管理局日前发布公告称，按照金融账户涉税信息自动交换(AEOI)标准，该机构已经在9月底同其他国家的税务机关交换了金融账户信息，为历史上首次。拥有海外资产的贪官们，颤抖吧!

　　3、工资表成为涉税新宠!工资和社保联查成为趋势!

　　这几年关于偷漏个税，工资造假的新闻不觉于耳!

　　因为现在国家对发票管的严格，虚开发票担心风险太大，干脆直接虚列工资：

　　第一，虚列工资税务不上门核查，基本发现不了

　　第二，虚列工资金额往往不大，一般不容易预警。

　　但是，今天起，一定要叫停这些违规操作了!

　　很多老板和会计可能存在侥幸心理，但是最近几年一系列行动已经开展，抓到谁，就是100%损失，没抓到，只是未到时间!

　　4、私户跟私户，私户跟公户之间20万以上划款，将严查!

　　金税三期系统中，自然人税收管理系统已经独立于企业税收管理系统，自然人成为同法人组织同一序列的管理对象，而且税务与银行已经实现信息共享，种种措施的推进和执行，就像为纳税人织起的一张网，环环相扣，让大额交易和异常交易无所遁形。

　　5、严查阴阳合同，偷税漏税，会计人，千万不要大意了哈。

　　三、附10种个税合理避税方法，仅供参考

　　1、差旅费补贴(差旅费津贴200元、误餐补助200元。超过部分并计“工资、薪金”所得征收个人所得税);

　　是因出差产生的，不计税，标准根据当地税务机关规定。

　　2、职工离职有个税法优惠，员工领取的离职补偿金在当地员工年平均工资三倍以内的免个税;

　　3、通讯费：

　　单位因工作需要为个人负担的办公通讯费用，采取全额或限额实报实销的，暂按每人每月不超过300元标准，凭合法凭证，不计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。

　　单位为个人负担办公通讯费用以补贴及其他形式发放的，应计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。

　　4、职工夏季防暑降温清凉饮料费

　　报销形式可以不计税，随工资发要交税

　　5、发票冲抵(若为不实开支则不适用)

　　6、大笔收入分次拿

　　某高校教师业余在一家企业兼职做项目，项目完成后一次取得劳务报酬30000元整。假设他不填专项扣除的话，如果一次性申报纳税，则预扣预缴应纳税所得额=30000-30000×20%=24000元

　　应预扣预缴税额=24000×30%-2000=5200元

　　而如果与企业协商，分两个月支付两次，则每次预扣预缴额=(15000-15000×20%)=12000元，应预扣预缴税额=12000×20%-0=2400元，总计纳税额为4800元。两者相比，节约400元。

　　可见，纳税人如能把一次收入多次取得，将所得分摊，增加扣除次数，就能降低应纳税所得额，从而节省税收支出。

　　7、提高福利降工资

　　西安高新区一公司聘用高管，计划支付年薪是120万，但经过咨询税务师事务所，与高管达成协议，将年薪降低为80万，同时给高管提供一套现房和一辆车供使用。此外，鉴于该公司员工以技术性员工居多、聘用合同期相对较长等特点，又适当降低员工名义工资，同时为员工提供宿舍以及将缴纳的公积金、养老保险等金额适当提高，从而提高员工福利。粗略计算，该公司高管因此起码少缴40%的个税。

　　税务师评述：增加薪金收入能满足消费需求，但由于工资薪金个人所得税的税率是超额累进税率，当累进到一定程度，新增工资薪金带给个人的可支配收入就逐步减少。因此想办法降低名义收入，把个人现金性工资转为提供必需的福利待遇，这样既满足了消费需求，又可少缴个人所得税。

　　8、劳务报酬工资化

　　西安一私企老板，雇别人经营自己的私企，自己又在另一家公司工作，每月工资约为4000元。他一开始没有与这家公司签任何合同，则4000元作为劳务报酬所得应纳税额=(4000-800)×20%=640元。但后来经过咨询，假如他与该公司建立雇佣关系，则4000元作为工资薪金收入不用缴纳个税，与之前相比每月节税640元。

　　9、高工资那个月分部分到后面的低收入月份

　　某公司业务员，假设他不填专项扣除的情况下，平常工资一般5000——8000左右，6月份是业务旺季提成收入高，合计工资收入30000元，如果将部分工资分摊到6个月，每月拿12000元，最后一个月10000元，这样合计纳税总额为4225+445=4670元;如果正常纳税应该是30000元纳5245元，加上接下来5个月的8000每月合计195元一共是975元，这样就多纳了约1550元的税。

　　收入很不稳定的人尤其适用这种办法，叫削峰平谷。

　　10、提高三险一金的额度

　　如果你的收入高不等钱用，完全可以将社保、公积金等标准提高到最高限度，当然公司所缴额度也相应提高了，这个可以和公司协商。社保交多了以后退休工资自然会高，住房公税金个人和公司都计到个人账户，各地还有取现机制，所以提高住房公积金是较好的避税办法。

　　来源：老三会计、税来税往、财税实务课堂